La herencia no tributa en el IRPF, pero no desaparecen todos los impuestos
El primer matiz es importante: no existe un “IRPF catalán de las herencias”. El IRPF es un impuesto estatal, aunque tenga parte autonómica, y la regla general es clara: las ganancias patrimoniales derivadas de aceptar una herencia, legado o donación no están sujetas al IRPF porque ya quedan dentro del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones. Así lo recoge la Agencia Tributaria al citar el artículo 6.4 de la Ley del IRPF.
Esto afecta a bienes habituales en una herencia: dinero en cuentas, vivienda, acciones, fondos, seguros o participaciones, siempre que se hable de la recepción del bien por herencia. Para un pensionista, la consecuencia práctica es sencilla: no debe sumar el valor de la herencia como si fuera una pensión, una nómina o una renta del trabajo en la declaración del IRPF.
Otra cosa distinta es el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, que en Cataluña gestiona la Agència Tributària de Catalunya. Ahí sí pueden entrar reducciones, parentesco, vivienda habitual, discapacidad, edad y otros requisitos. Por eso, quien ya cobra una pensión y recibe una herencia no debe mirar solo la Renta: también debe comprobar el plazo y la autoliquidación de Sucesiones.
Los bienes heredados que no van al IRPF al aceptarlos
En la práctica, la vivienda heredada no tributa en el IRPF por el simple hecho de heredarla. Tampoco lo hace el dinero recibido, las participaciones, acciones o derechos que formen parte del caudal hereditario. La aceptación de la herencia no se trata como una ganancia que haya que incluir en la base del ahorro.
En Cataluña, además, la vivienda habitual de la persona fallecida puede tener una reducción específica en Sucesiones: el 95% del valor de la vivienda habitual, con un límite conjunto de 500.000 euros, prorrateado entre herederos, y con un límite individual que no puede ser inferior a 180.000 euros. La ATC exige, además, cumplir condiciones como el mantenimiento de la vivienda durante cinco años, salvo excepciones.
También hay reducciones relevantes para pensionistas o personas mayores. En adquisiciones por causa de muerte del grupo II —cónyuge, pareja estable, descendientes y ascendientes—, las personas de 75 años o más pueden aplicar una reducción de 275.000 euros en la base imponible, incompatible con la reducción por discapacidad.
Cuándo sí puede aparecer el IRPF después de heredar
El punto que suele generar más errores llega después. La herencia no tributa en el IRPF al aceptarla, pero los bienes heredados sí pueden generar rentas más adelante.
Si el pensionista alquila una vivienda heredada, los alquileres pasan a ser rendimientos del capital inmobiliario. Si vende un inmueble, unas acciones o un fondo heredado, puede aparecer una ganancia o pérdida patrimonial. Y si recibe dividendos, intereses o rendimientos de productos financieros heredados, esas rentas pueden entrar en la declaración.
Esto no cambia la pensión contributiva por sí mismo, pero sí puede alterar la foto fiscal del año. Por eso conviene separar tres momentos: recibir la herencia, liquidar Sucesiones y declarar los rendimientos posteriores si existen. Quien esté organizando su retiro también puede revisar recursos básicos sobre planes de pensiones en España o sobre cuentas pensión, pero sin mezclar esos productos con la tributación de una herencia.
El matiz más importante para pensiones no contributivas
No todos los pensionistas están en la misma situación. Para quien cobra una pensión contributiva ordinaria, la herencia no se convierte automáticamente en IRPF. Pero si el pensionista recibe una pensión no contributiva o una prestación condicionada a carencia de rentas, el análisis cambia.
La Dirección General de Ordenación de la Seguridad Social ha fijado criterio sobre las pensiones no contributivas: el valor de bienes muebles o inmuebles recibidos por herencia se excluye del cómputo de ingresos, pero se computan los rendimientos efectivos o imputados conforme a la legislación fiscal. En cambio, las cantidades líquidas de dinero recibidas por herencia sí pueden computarse como ingreso a efectos del reconocimiento o mantenimiento de la pensión no contributiva.
Esta diferencia es clave para pensionistas con ingresos ajustados. No se trata solo de si hay que pagar IRPF, sino de si la herencia puede afectar a una prestación sometida a límites de rentas. Antes de confirmar una declaración o dar por hecho que “no pasa nada”, conviene revisar el tipo de pensión, los rendimientos generados por los bienes y las comunicaciones que puedan exigir la Seguridad Social o el organismo competente.
Para un pensionista en Cataluña, la idea práctica es esta: heredar no equivale a pagar IRPF por el valor recibido, pero sí obliga a ordenar bien la documentación. Escritura de aceptación, justificante de Sucesiones, valor de los bienes, posibles alquileres, ventas posteriores y situación de la pensión son las piezas que conviene tener claras antes de presentar la Renta o mover el patrimonio heredado.
